Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Расчет налога при продаже недвижимости — КАЛЬКУЛЯТОР v2.0

Налог при продаже недвижимости — это сумма, которую собственник должен заплатить государству, продавая свою недвижимость. На территории РФ налог обычно составляет 13% от денег, полученных при совершении сделки.

Подразумевается, что это налог на прибыль, то есть налогом обременяются собственники, продающие недвижимость с целью заработка денег. Например, купили недвижимость подешевле и через короткое время перепродают дороже, получая прибыль, поэтому система расчета налога не плоская — с любой суммы заплати 13% — а состоит из нескольких важных параметров.

Специалисты компании ЛИВЛА изучили данные налоговой службы (документы и декларации о расчете налога на продажу недвижимости на территории РФ) и, руководствуясь полученными знаниями, написали алгоритм, который со 100% гарантией рассчитает правильную сумму налога. Система расчета налога ЛИВЛА учитывает все параметры и мгновенно онлайн вычисляет стоимость налога при продаже недвижимости в каждом конкретном случае, пользователю остается лишь ввести свои уникальные параметры продажи недвижимости.
Параметры, которые необходимо заполнить для расчета налога он-лайн:

• Дата получения права собственности на объект недвижимости. Один из самых важных параметров расчета налога на продажу.
• Каким путем получена недвижимость. Необходимо выбрать ваш вариант из выпадающего списка:
  • Договор купли-продажи. Самый распространенный вариант, когда недвижимость была куплена за наличные, в кредит или ипотеку. Для вычисления налога важны параметры стоимости недвижимости при покупке и продаже, а так же и срок владения.
  • Дарение. Недвижимость была получена по договору дарения, в котором должна быть указана стоимость, а так же отметка (например, «ОТ БЛИЗКОГО РОДСТВЕННИКА»), которая влияет на расчет налога. Эти параметры нужно будет указать далее в расчете.
  • Наследство. В случае получения недвижимости в наследство, стоимость обычно не указана ни в каком документе — тогда расчет налога на продажу будет проводиться относительно кадастровой стоимости объекта недвижимости, а так же периода владения недвижимостью.
  • Приватизация. Распространненый вариант получения надвижимости на территории РФ. Налог рассчитывает относительно кадастровой стомости, времени владения и суммы продажи.
  • Строительство «с нуля». Сложный и неоднозначный вариант рассчета стоимости налога. Все этапы строительства должны быть задекларированы, документы на каждый этап сохранены у продавца, тогда их можно будет использовать при рассчете стоимости продаваемой недвижимости.
• Стоимость по договору получения недвижимости (из договора купли-продажи, договора дарениея, сумма потраченная на строительство)
• Кадастровая стоимость недвижимости. Можно посмотреть по кадастровому номеру на странице КАДАСТР.
• Важная информация о предстоящей сделке
  • Стоимость продажи недвижимость. Какая сумма будет указана в договоре купли-продажи
  • Флаг «ЕДИНСТВЕННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ»
  • Флаг «Я УЖЕ ИСПОЛЬЗОВАЛ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ»

Имущественный вычет

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в имуществе.
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.
В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Единственная недвижимость

При продаже единственной жилой недвижимости для собственника будет действовать особый минимальный срок — 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается «единственной» если у собственника она одна, и сохраняет статус «единственной» в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.
Пример: 01.01.2017 была куплена квартира1, 01.01.2020 куплена квартира2, продать квартиру1 без уплаты НДФЛ можно в течении 90 дней от дня приобретения квартиры2, то есть до 01.03.2020 квартиру1 можно продать без уплаты НДФЛ

От близкого родственника или члена семьи

Близкие родственники

• родители и их дети;
• бабушки и дедушки (очень часто возникает вопрос: является ли бабушка близким родственником? Да, является. Также к ним относятся дедушки и внуки. Что касается прабабушек и прадедушек — конечно, они являются кровной родней для своих правнуков, но близкими не считаются);
• сестры и братья (имеющие общих родителей или имеющие общего отца или мать);
• также близкий родственник по закону — усыновитель и усыновленный, поскольку отношения между ними такие же, как у родителей и детей.

Члены одной семьи

• супруги
• родители и дети (усыновители и усыновленные)

Признание членом семьи в семейном праве.

Срок оплаты и правила расчета налога на квартиру

При новом порядке расчете налога на квартиру с учетом ее кадастровой стоимости уплачиваемая сумма будет несколько больше по сравнению с ранее применявшейся системой расчетов. В целях недопущения увеличения налогового бремени, было утверждено, что в течение первых 4-х лет (после введения в субъекте РФ новых правил) налог будет рассчитываться по формуле:

• Н = (Н1 – Н2) x K + Н1,
• где Н1 — налог, рассчитываемый с учетом инвентаризационной стоимости;
• Н2 — налог, рассчитываемый с учетом кадастровой стоимости;
• К — понижающий коэффициент, который постепенно обеспечит ежегодное увеличение налоговой нагрузки на 20%.

По годам коэффициент К варьируется следующим образом:

• 0,8 — за четвертый год;
• 0,6 — за третий год;
• 0,4 — за второй год;
• 0,2 — за первый год.

Начиная с пятого года, расчеты будут производиться исключительно исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Приведенная формула и расчет по ней целесообразно применять только тогда, когда налог с применением кадастровой стоимости получается в итоге больше, чем с инвентаризационной.

Для наглядности рассмотрим конкретный пример расчета налога на квартиру:

У Беляева А. И. есть в собственности квартира площадью 44,1 кв. м. и кадастровой стоимостью 1463326,03 руб. Инвентаризационная стоимость — 109749,45 руб. Для расчета будет применяться ставка 0,1% и понижающий коэффициент 0,2.

Расчет налога на квартиру за 2015 год будет произведен следующим образом:

• сумма налогового вычета: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 руб.;
• величина Н1: 109749,45 *0,1%=109,7495 руб.;
• величина Н2: (1463326,03-1659,1)*0,1%=1461,667 руб.;
• итоговая сумма налога за 2015 год с учетом понижающего коэффициента 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 рублей.

Как видно, расчет налога на квартиру не представляет никаких сложностей.

Тем более, сейчас для этих целей на официальном сайте Налоговой инспекции можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Налог на квартиру за 2015 год должен быть оплачен собственником до 1.12.2016 г.

При этом налоговые уведомления в текущем году будут получены собственниками не позднее 1.10.2016 г.

В перечень пилотных регионов, в которых собственники заплатят налог на имущество

Начиная с августа текущего года физические лица постепенно будут получать по почте уведомления от ИФНС. К 2020 году все российские регионы должны будут оплачивать налоги в соответствии с новыми правилами и законодательством.

При нарушении сроков оплаты с налогоплательщиков может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также начисляться пени за каждый день допущенной просрочки (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Также необходимо помнить, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает гражданина от уплаты налога на имущество.

Новая система расчета налога на квартиру в 2016 году характеризуется увеличением его суммы по сравнению с ранее существовавшей. Однако применяемые методы поддержки государства для снижения роста налоговой нагрузки на населения в виде вычетов, льгот и понижающих коэффициентов помогут существенно снизить налоговое бремя.

Как высчитать налог по кадастровой стоимости жилья

В большинстве регионов страны налог на имущество высчитывается по порядку переходного периода до 2020: в формулу расчета ввели сравнение с ГИС и коэффициенты понижения (для ИН за 2019 их уже не будет).
{banner_bottomtext}
Законодатель обязал все субъекты не позднее 31.12.2020 принять нормативные акты о стопроцентном использовании ГКС.

Формула расчета налога

Порядок расчета переходного периода:

• Узнать ГКС и ГИС.
• Узнать ставку, вычет по м² и коэффициент уменьшения.
• Вычислить ГКС за 1 м².
• Вычесть не облагаемое количество м².
• Рассчитать по кадастру: м² * цена 1 м² * ставка / 100%.
• Рассчитать по ГИС: инвентаризационная стоимость * ставка/100%.

• Взнос:

  • К полученному добавляем платеж с ГИС.
  • Результат умножаем на уменьшающее корректировочное значение.
  • От налога с ГКС отнимаем сумму с ГИС.

Расчетная формула со стопроцентным расчетом по кадастру (для 2020 и последующих годов) проще: вычисляют ГКС за 1 м² с учетом необлагаемых взносом м² и исчисляют из полученного сумму по ставке. В формулу не вводят уменьшающий коэффициент и ГИС.

Таблица с суммами

Базовый федеральный уровень ставок (п. 2 ст. 406 НК):

Ставка (сколько процентов)	Тип недвижимости
0,1	жилые строения и их части; недостроенные здания; единые комплексы, в составе которых есть хотя бы 1 жилое строение; гаражи, места для машин; хозяйственные структуры до 50 м² на участках для ИЖС и дач.
2	нежилые строения для офисов, торговли, общепита, бытовых услуг; объекты, принадлежащие иностранным субъектам без филиалов в стране; недвижимость юридических лиц, не находящаяся на балансе как основные средства; сооружения с ГКС от 300 млн.
0,5	Остальные объекты

Ставки за 2020 обновятся:

Стоимость по кадастру	Ставка (%)
До 10 млн	0,1
До 20 млн	0,15
От 20 млн	0,2

Имущественные налоги принадлежат к местным (ст. 399 НК). На региональном уровне власти уполномочены отходить от базовых (федеральных) ставок и определять факторы, влияющие на начисление, но с ограничениями (п. 3 ст. 406 НК РФ):

• допускается уменьшать до нуля;
• увеличивать – до 3 раз.

Разница между региональным уровнем и базовым по стране особенно заметна в городах федерального значения, как правило, ставки там выше, но и льгот больше. Например, муниципалитет вправе поднять ставку по жилью до 0,5%. Информацию касательно ставок и иных позиций по регионам узнают на сайтах местных ФНС.

Примеры расчета

Пример для физических лиц по комнате/квартире. За 2018 год применяют правила переходного периода:

• Квартира имеет 30 м².
• Инвентарная оценка – 40 000, по кадастру – 600 000.
• ГКС за 1 м²: 600 000 / 25 = 24 000.
• Налогообложение уменьшается на вычет – 10 м². База составит 15 м².
• Ставка для комнат – 0,1%.
• Расчет по ГКС: 15 * 24 000 * 0,1% / 100% = 360 руб.
• По ГИС: 40 000 * 0,1% / 100% = 40 руб.
• Корректируем на коэффициент уменьшения: (360 — 40) * 0,8 + 40 = 296 руб. Это и есть искомая цифра.

За 2019 корректировочный коэффициент упраздняется – ИН по описанному примеру за этот год будет составлять полную сумму – 360 руб.

Пример по долям. Алгоритм расчета:

• Площадь 55 м².
• Два совладельца.
• ГКС – 6 000 000, ГИС – 400 000.
• Кадастровая цена 1 м²: 6 000 000 / 55 м². = 109 090.
• Рассчитываем метраж для платежа от ГКС: общая площадь 55 уменьшается на 20. Будет учитываться площадь 35 м².
• Ставка для жилых помещений – 0,1%.
• Налог с ГКС: 35 * 109 090 * 0,1% / 100% = 3 818 руб.
• По ГИС: 400 000 * 0,1% / 100% = 400.
• Уменьшение коэффициентом (3 818 — 400) * 0,8 + 400 = 3 134 руб.
• Разделяем результат на 2 совладельцев: 3134 / 2 = 1567 руб.

В 2020 придется оплатить имущественный налог без уменьшения коэффициентом и учета инвентарного значения. По описанному выше примеру он составит 1 909 руб. (3 818 разделяется на 2 собственника).

Для суммы за 2020 год и далее в будущем пример значительно проще:

• Квартира 60 м².
• Оценка по кадастру – 6 000 000.
• Цена за 1 кв. м: 6 млн / 60 = 100 000.
• Вычитаем 20 необлагаемых м², получим расчетную базу 40 м².
• Ставка 0,1%.
• Расчет: 40 * 100 000 * 0,1% / 100% = 4 000 руб.

Облагается ли налогом покупка квартиры?

Все россияне обязаны выплачивать два вида налогов при приобретении жилья:

1. налоговый имущественный вычет,
2. налог, выплачиваемый на имущество каждый год.

Однако новый владелец жилой площади освобождается от уплаты налога, если цена квартиры не превышает двух миллионов рублей.

Налоговый имущественный вычет принято считать возвращенным подоходным налогом. Данный налоговый вычет может быть возвращен, либо налогооблагаемый объект может быть изменен. Это происходит, когда, например, продавец жилья является собственником квартиры больше 5 лет. В этом случае, он будет полностью освобожден от этой налоговой выплаты и может указать в договоре полную стоимость жилья.

Если срок владения недвижимостью не тянет до пяти лет, то продавец будет освобожден от уплаты налога только в том случае, если цена квартиры не превышает 1 млн. рублей. В остальных случаях налог составляет 13 процентов от стоимости жилья.

Что касается покупки квартиры, но такой налог может распространяться и на суммы, которые уплачиваются за новое строительство, на приобретение жилой площади, а также на уплату ипотечного кредитования. Если жильем владеет несколько собственников, то налог будет распределяться на каждого из них пропорционально. Для жилья вторичного рынка налог всегда рассчитывается на 1 января текущего года. Для жилья в новостройках, а также на самостоятельно построенное жилье налог начисляется с 1 января последующего года. Начисление происходит по инвентаризационной справке из БТИ.

Существуют следующие условия для расчета налога:

• Стоимость жилья от 500 т.р. — 0,3-2 процента,
• Стоимость жилья от 300 до 500 т.р. — 0,1-0,3 процента,
• Стоимость жилья до 300 т.р. — 0,1 процент.

При расчете налоговой выплаты важно также понять, с какого момента, вы начинаете являться собственником жилья:

• у вас уже заключен договор купли-продажи, ренты, мены или дарения;
• собственность считается таковой тогда, когда вы зарегистрировали ее в регистрационной палате;
• вы купили жилье в новостройке и получили документ, подтверждающий право на собственность;
• после покупки в кооперативном доме, когда был полностью выплачен денежный пай;
• вы получили квартиру по наследству, она стала вашей собственностью после того как умер наследодатель.

Налогообложению не подлежит квартира стоимостью 1 млн. рублей с условием, что продаваемую квартиру приобрел тот же продавец. Налогом будет облагаться только сумма, на которую увеличилась стоимость квартиры.

Что касается налога на имущество граждан, то здесь следует понять, что квартиры, гаражи, дачи и другие постройки — это объекты налогообложения, на которые, в обязательном порядке, начисляется налог. Отличие налога на имущество граждан от налогового имущественного вычета состоит в том, что первый выплачивается каждый год. Налоговый вычет может вступить в законную силу только тогда, когда совершена имущественная сделка.

Налог на имущество только что купленной квартиры

К нам часто приходят вопросы от пользователей на тему нужно платить ли налог на новую квартиру первые три года? Вот один из них.

ВОПРОС: Здравствуйте! Мы купили квартиру, нет года, нужно будет платить налог на имущество или нет?ОТВЕТ: Да, платить придется. Если купили квартиру и стали ее собственником, то вам необходимо уплачивать налог на недвижимость независимо от срока давности покупки (1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ). Сколько конкретно придется заплатить можно узнать воспользовававшись калькулятором на оф. сайте ФНС РФ.

По хорошему — за предыдущий налоговый период должны заплатить прежний владельцы, либо разделите с ними оплату 50%/50%, что справедливо. В некоторых случаях можно согласиться на оплату полной стоимости налога, к примеру когда цена покупки низкая или у квартиры есть явные преимущества которые перекрывают стоимость налога.

Порядок расчета налога на квартиру

Налоговая база и налог на квартиру

 В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников. 

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

2015 — 0,2;

2016 – 0,4;

2017 – 0,6;

2018 — 0,8.

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

• Вид объекта налогообложения.

• Местонахождение объекта.

• Кадастровая стоимость.

• Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Как заплатить налог?

1. Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru. Можно оплатить или сразу всю сумму, или частями.
2. На сайте ФНС без регистрации личного кабинета. Если не знаете номера квитка, то придется заполнить и сведения о налогоплательщике, и знать сумму.
3. На сайте «Госуслуги». Там присутствует возможность оплаты фискальных сборов по номеру квитанции за себя или другого человека. Там тоже есть сервис для оплаты налогов по номеру квитанции и даже за третьих лиц.
4. В кредитно-финансовой организации по бумажной квитанции: их присылают по почте вместе с налоговым уведомлением.

Можно ли заплатить квартирный сбор в рассрочку?

Федеральное законодательство предусматривает несколько вариантов, когда платит налог частями и через некоторое время после истечение официальной даты внесения налога.

1. Отсрочка – это когда человеку официально переносят время внесения фискального сбора в бюджет.
2. Рассрочка – это оплата налога по утвержденному ИФНС графику платежей: не 90 000, а по девять ежемесячно.

Эти схемы уплаты сбора на имущество можно оформить сроком на год.  Такими же равными частями можно оплачивать земельный и транспортный ежегодные платежи. Еще есть инвестиционный налоговый кредит, он  предоставляется только учреждения и индивидуальным предпринимателям. Попросить об изменении времени уплаты сборов и взносов можно в  нескольких ситуациях, имея в виду и то, что почтивво всех случаях налоговая прибавит к сумме платежа проценты в размере половины ставки рефинансирования Центробанка:

• форс-мажор: например, какая-нибудь катастрофа;
• при подписанном госконтракте само государство не исполнило того, на что подписалось (вот тут обойдутся без пени);
• если гражданин может стать банкротом, если одномоментно заплатит всю начисленную сумму;
• отсутствуют деньги и дополнительное имущество, за счет которых можно погасить задолженности:
• сезонная работа ИП.

Для изменения даты внесения ежегодного налога гражданин обязан представить доказательства, что  он не имеет возможности внести весь платеж сразу, но скоро деньги, тем не менее, появятся.

Налоги можно оплачивать и в рассрочку

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
2. Ставка.
3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
4. Льготы.

Формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л

НБ – налоговая база;

НС – налоговая ставка;

КПВ – коэффициент периода владения;

ДПС – доля в праве собственности;

Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом. Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Например, квартира была продана 20 июня 2020 г. Продавец заплатит налог за 6 месяцев (с января по июнь). Покупатель – за 6 месяцев (с июля по декабрь).

Я решила проверить начисленный налог за 2018 год, который я уплатила в декабре 2019 г. Квартира в г. Иваново общей площадью 65,5 кв. м кадастровой стоимостью 1 816 986,38 руб. Срок владения за 2018 г. – 9 месяцев. Льгот нет, других собственников нет. Ставка – 0,1 %.

Алгоритм расчета:

1. Налоговый вычет = 1 816 986,38 / 65,5 * 20 кв. м = 554 805 руб.
2. НБ = 1 816 986,38 – 554 805 = 1 262 181,38 руб.
3. КПВ = 9 / 12 = 0,75.
4. ДПС = 1.
5. Л = 0.
6. Налог на имущество = 1 262 181,38 * 0,1 % * 0,75 * 1 – 0 = 947 руб.

Но я заплатила только 458 руб. В чем дело? Начиная с 3-го года определения налога по-новому в целях недопущения резкого его роста введено ограничение – он может увеличиваться не более чем на 10 % по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 г. более чем в 2 раза превышает сумму, уплаченную в 2017 г. (416 руб.). Поэтому налоговая служба увеличила ее на 10 % и получила 458 руб.

Свой расчет я сверила с расчетом, который публикует по каждому объекту недвижимости ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Вот так там выглядят моя формула и результаты вычислений:

В течение первых 3 лет после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула имеет вид:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Н1 – налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости;

Н2 – налог на имущество, исчисленный с учетом инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент перехода равен 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с 4-го года уменьшающий коэффициент перехода не применяется. Налог на имущество рассчитывается в полном объеме. Мой регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому уменьшающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

• 20 кв. м квартиры или части дома;
• 10 кв. м комнаты или части квартиры;
• 50 кв. м жилого дома.

Пример. Определим налоговую базу по жилому дому площадью 140 кв. м и стоимостью 3 млн руб.:

• Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 140 кв. м = 21 428,57 руб.
• Налоговый вычет = 50 кв. м * 21 428,57 = 1 071 428,5 руб.

Налоговая база = 3 000 000 – 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

• 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
• 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.